企业内部控制与风险管理

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【金穗源学财苑 】定位于“财税管理职业人才培养”！以“助力财务人员管理工作转型升级，推动中国企业财务管理转型”为己任；针对企业决策层、管理层、员工层等各层级的培养需求，将国际先进管理会计体系与中国企业实际发展情况相结合，阶梯化、系统化向企业推荐适合的人才培养计划及管理会计系统学习课程，协助企业搭建财务管理新体系。

【课程时间】2020年7月4日（9:00-16:30）【课程地点】南方酒店(西安市莲湖区大庆路101号)【咨询热线】029-6337 9197 

课程背景

风险是损害和损失的机会和可能性，是企业经营中的潜在危险与机遇。“有控则强、失控则弱、无控则乱”，面对当今复杂的经营环境、更加激烈的市场竞争，风险内控的好坏直接影响企业的效能！内控意识薄弱、风险管理机制不够完善，如何排内忧解外患、构建以风险为导向的内部控制尤为重要。正确地认识和控制风险，做好企业内控，可减少企业损失、规避企业风险，提高企业竞争力，控制成本、增加效益，构建自身的内部风险控制体系，做好分析与评估，采取相应的内部风险控制措施，乃生存之道也！

授课方式

课程时间：1天，6小时/天

课程对象：适合企业财务总监、财务经理、会计人员、投资人、总经理、部门经理等经营管理人员。

课程方式：讲师讲授+案例分析+经验分享+实操演练。

课程大纲

第一讲：企业内控风险管理定义

一、企业内控风险管理的真正意义与作用

1. 企业为什么要做内控风险管理、谁来控、控什么

2. 企业内控风险目标和内容具体有哪些

3. 企业内控风险的影响因子到底有哪些

4. 做好内控风险对企业的影响到底有多重要

案例分享

二、内控风险管理的五大目标

1. 合规目标-底线：经营管理、财务管理合法合规

2. 安全目标-警戒线：合理保证企业资产安全

3 运营目标-生命线：提高企业经营效率、效果

4. 报告目标-主线：确保财务报告真实准确，信息完整

5. 战略目标-最高目标：促进企业实现发展战略

案例分享

三、内控风险管理遵循的四大原则

1. 融合性原则

1）与企业战略设定相结合

2）与经营管理相结合

3）与业务流程相结合

案例分享

2. 全面性原则

1）应覆盖企业所有的风险类型

2）应覆盖企业所有的数据类型

3）应覆盖企业所有的业务流程

4）应覆盖操作环节和管理层级

案例分享

3. 重要性原则

1）确定需要进行重点管理的对象内容

2）有针对性地实施重点监测及应对方法

案例分享

4. 平衡性原则

1）企业如何权衡风险与回报之间的关系

2）企业如何权衡风险与成本之间的关系

3）企业如何权衡风险与收益之间的关系

案例分享

第二讲：COSO内部控制体系新框架解析

一、内部控制体系之控制环境

1．企业对诚信和道德价值观的打造

案例讲解

2．内部控制的制定及绩效监督

3．企业内部控制责任人的问责制度及考评

案例讲解

二、内部控制体系之评估风险

1. 企业经营风险管理五步曲

  1）识别企业经营风险

  2）分析评估企业经营风险

  3）衡量与排序企业经营风险

  4）处置企业面临的经营风险

  5）管理好企业的经营风险

2.企业经营风险的识别

  1）找风险

  2）摆风险

  3）议风险

  4）列风险

  5）防风险

工具交付：《经营风险管理明细表》模板

3. 分析评估企业的经营风险

  1）分析风险的可能性及发生的频率

  2）评估企业的经营风险

  3）风险可能性的定性测评

  4）风险性质的定性分析

  5）风险评价程序及内容

工具交付：

《风险评价程序及内容》

《风险性质及程度综合评判表》

《运营风险综合分析矩阵》

4. 衡量与排序企业的经营风险

  1）风险的五个分级

  2）确定风险等级

  3）绘制公司风险图明确风险管理重点

  4）评估衡量风险的4种可能性

  5）风险预警

5.处置企业面临的风险策略

  1）避免风险

  2）转移风险

  3）慎重管理风险

  4）接受管理风险

工具交付：

《风险发生可能性、损失程度和处理方法效果分表》

《风险预防成本与风险损失动态分析图》

《风险热力图》

5．企业经营风险的管理措施

  1）制定控制风险政策

  2）自上而下制定标准

  3）落实风险控制责任

  4）分配风险管理责任

  5）组织架构和人员培训

  6）关注流程管理

  7）监测和审计风险

《风险管理策略图》

三、内部控制体系之控制活动

1. 评价控制活动类型集合

2. 控制活动的应用层面及职责分离

3. 制定相关技术基础设施、安全管理流程控制活动

4. 制定执行政策和程序的责任问责机制，定期执行时常纠错

案例分享

四、内部控制体系之信息沟通

1. 识别信息需求，获取内外部数据来源

2. 将相关数据处理成高质量信息

3. 选择和掌握沟通方式方法，提供沟通渠道

案例分享

五、内部控制体系之监督活动

1. 持续监控活动

2. 个别评估

3. 报告缺陷

案例分享

第三讲：各环节内控管理的关键点及案例分享一、五大潜在财务内控风险

1. 现金流短缺

2. 应收账款过多

3. 存货的积压

4. 过大的固定资产投资

5. 过多的短期贷款

案例分享：企业经营管理与财务风险命脉相连

二、各经营环节内部管控的关键点及案例分享

1.物资管理（采购、出入库、盘点）的管控关键点合同管理的管控关键点2.发票的合规合法风险管理3.收款、支票印鉴等财务管理的管控关键点4.生产物料的管控关键点5.往来账务、应收账款的管控关键点6.成本控制的管控关键点7.费用支出、报销的合规合法管控关键点8.佣金支付、贪污受贿法律风险管理

案例讲解

课程收益

【精准分析】从企业经营和财务角度对企业潜在的风险进行分析和评估

【案例实操】针对行业/企业现状，通过实际经典案例，提出改进建议方法

【实际应用】学习掌握风险评估、健全内控体系、建设完善内部控制管理

主讲专家

文辉玲：财务管理实战专家，中国财政科学研究院内控管理委员会委员，曾任大型集团企业总经理、财务总监，18年的企业高管经历。擅长业财融合管理、财务运营、财务分析、企业内控与风险管理、全面预算与绩效管理。参与编制《流程优化与绩效管理》、《财务核算以及账务处理管理》、《各业务环节业务流程规范制度》等书籍。

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